De nieuwe normbedragen voor het DGA loon zijn vandaag door de Belastingdienst bekendgemaakt. Deze bedragen geven meer duidelijkheid over het gebruikelijk loon dat je als DGA (directeur-grootaandeelhouder) in 2025 moet ontvangen. In dit artikel vertellen we je alles wat je moet weten over de nieuwe norm en wat dit voor jouw bedrijf betekent.
Wat is een DGA norm?
Als DGA ben je verplicht om een gebruikelijk loon aan jezelf uit te keren. Dit voorkomt dat je als ondernemer te weinig salaris opneemt, puur om belastingvoordelen te behalen. Elk jaar stelt de Belastingdienst het normbedrag vast waar je als DGA rekening mee moet houden. Dit normbedrag is de minimale hoogte van je loon, ook wel het gebruikelijk loon genoemd. Dit is een van de richtlijnen voor het bepalen van je loon.
Maar er zijn nog twee andere richtlijnen die bepalen of je je loon mogelijk hoger moet vaststellen. Volgens de wet is het gebruikelijk loon het hoogste van de volgende drie bedragen:
- 100% van het loon van een werknemer in de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het loon van de meestverdienende werknemer van de vennootschap of een verbonden vennootschap.
- De norm van 2025: €56.000,- (standaardbedrag).
Als DGA moet je zelf bewijzen dat het loon dat je aan jezelf uitkeert gebruikelijk is. Dit kan door aan te tonen dat het loon niet lager is dan het gebruikelijk loon volgens bovenstaande regels. Als je een lager loon hebt, moet je in staat zijn om te onderbouwen waarom dat het geval is, bijvoorbeeld als je bedrijf financieel in zwaar weer verkeert. Jurisprudentie toont aan dat inspecteurs meestal niet snel akkoord gaan met een lager loon, tenzij er duidelijke, structurele financiële problemen zijn.
Het DGA normbedrag voor 2025
De normbedragen voor 2025 zijn vandaag bekendgemaakt en blijven gelijk aan het bedrag van vorig jaar. Dit betekent dat het gebruikelijk loon voor 2025 vastgesteld is op €56.000,-. Dit bedrag geldt als je onder een van onderstaande categorieën valt:
- Meerderheidsaandeelhouder: Een DGA die, al dan niet samen met zijn of haar partner, zoveel aandelen bezit dat hij of zij meer dan de helft van de stemmen in de algemene vergadering van de vennootschap kan bepalen. Dit betekent dat je een meerderheidsbelang hebt en niet tegen je wil ontslagen kunt worden.
- Minderheidsaandeelhouder met versterkte statuten: Een DGA die minder dan de helft van de aandelen bezit (een minderheidsbelang), maar die toch niet ontslagen kan worden omdat in de statuten is vastgelegd dat een versterkte meerderheid in de algemene vergadering nodig is voor een ontslag, bijvoorbeeld meer dan 71 procent van de stemmen.
- Nevengeschikte DGA’s: Een groep van meerdere DGA’s die allemaal een gelijk aantal aandelen bezitten, waardoor ze als gelijken worden beschouwd in de vennootschap.
- Familievennootschap: Een DGA die zelf geen aandelen heeft, maar wiens directe familieleden (tot en met de derde graad) samen minimaal twee derde van de aandelen bezitten.
Als DGA ben je verplicht om minimaal dit bedrag aan jezelf uit te keren, ook al maak je misschien minder winst in het bedrijf.
Wat betekent dit voor jou?
De normbedragen blijven hetzelfde als vorig jaar, wat betekent dat er voor jou als DGA geen onverwachte wijzigingen zijn. Dit geeft je de zekerheid dat je het gebruikelijk loon voor 2025 op dezelfde manier kunt verwerken als in 2024. Het is belangrijk om dit bedrag goed vast te leggen in je administratie, zodat je voldoet aan de belastingregels.
Een ander voordeel van het normbedrag is dat je geen extra belastingdruk zult ervaren door een verhoging van het gebruikelijk loon. Dit maakt het financieel overzichtelijker voor jou en je bedrijf.
Wat moet je doen?
Nu de normbedragen voor 2025 bekend zijn, is het belangrijk om ervoor te zorgen dat je het gebruikelijk loon van €56.000,- correct uitkeert en vastlegt in je administratie. Als je twijfelt over het proces of andere fiscale aspecten rondom het DGA salaris, is het verstandig om advies te vragen. Bij Loonbureau.nl helpen we je graag verder met advies over de salarisadministratie en de juiste toepassing van de DGA normbedragen. Neem contact met ons op.
Alle tarieven, bedragen en percentages loonheffingen per 1 januari 2025 kun je downloaden via de site van de belastingdienst.
Wil je zeker weten dat je de DGA loonregels goed toepast?
Bij Loonbureau helpen we je graag verder met advies en de juiste toepassing van de DGA normbedragen in je salarisadministratie. Ons team staat voor je klaar om je te ondersteunen bij het verwerken van het gebruikelijk loon en andere vraagstukken rondom salarisadministratie. Vraag vrijblijvend een informatiepakket aan of neem contact met ons op voor een afspraak over onze salarisadministratie diensten.
