Als ondernemer met personeel heb je ongetwijfeld te maken met het berekenen van werkgeverslasten. Het aannemen van medewerkers brengt naast het brutoloon veel extra kosten met zich mee. Maar weet je eigenlijk precies wat deze kosten zijn en hoe je ze berekent?
Werkgeverslasten zijn alle kosten die je als werkgever betaalt bovenop het brutosalaris van je werknemers. Gemiddeld liggen deze kosten tussen de 20% en 35% van het brutoloon. Voor een duidelijk beeld van wat een werknemer werkelijk kost, is het belangrijk om deze kosten goed in kaart te brengen.
Deze lasten worden onderverdeeld in twee hoofdcategorieën: vaste (verplichte) werkgeverslasten en aanvullende werkgeverslasten. Inzicht in deze kosten helpt je om weloverwogen beslissingen te nemen over het aannemen van nieuw personeel en geeft je een realistisch beeld van de totale kosten per werknemer.
Loonkosten voor de werkgever
De loonkosten voor de werkgever bestaan uit meer dan alleen het salaris dat je met je werknemer afspreekt. De vaste werkgeverslasten, ook wel directe loonkosten genoemd, zijn verplicht en bestaan uit:
- Vakantiegeld (minimaal 8% van het brutojaarsalaris)
- Loonheffingen, waaronder:
- Premie volksverzekeringen (AOW, ANW en WLZ)
- Werknemersverzekeringen (WW, WAO, WIA en ZW)
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Deze verplichte premies en bijdragen betaal je als werkgever ongeacht het type dienstverband. Wel is het interessant om te weten dat een vast contract gemiddeld €2.090 per jaar voordeliger is dan een flexibel contract bij een vergelijkbaar salaris. Dat voordeel komt voort uit lagere premies voor werknemersverzekeringen en specifieke fiscale regelingen die gelden voor vaste dienstverbanden.
Wil je weten wat jouw medewerkers daadwerkelijk kosten? Wij kunnen kosteloos een overzicht van de werkgeverskosten verstrekken over de loonstroken die wij voor je hebben opgesteld. Ook ontvang je deze informatie standaard bij de aanvraag van een proforma berekening als je overstapt naar loonbureau.nl. Hiervoor kun je ons informatiepakket aanvragen.
Werkgeverslasten: wat komt er allemaal bovenop het brutoloon?
Naast de vaste lasten zijn er ook aanvullende werkgeverslasten of indirecte loonkosten waarmee je rekening moet houden. Deze kunnen bestaan uit:
- Pensioenregeling
- Onkostenvergoedingen
- Kosten voor personeelsverzekeringen (zoals verzuimverzekering)
- Secundaire arbeidsvoorwaarden
- Reis- en verblijfkosten
- Dertiende maand of eindejaarsuitkering
- Werkkleding en Arbo-voorzieningen
Het totaal van alle kosten bereken je door de vaste en aanvullende werkgeverslasten van alle werknemers over een heel jaar bij elkaar op te tellen. Ook werknemers die slechts een deel van het jaar hebben gewerkt, neem je in deze berekening mee.
Let bij het berekenen van personeelskosten goed op wat er in de cao of in de individuele arbeidsovereenkomsten staat. Daarin kunnen afspraken zijn vastgelegd die invloed hebben op de hoogte van de werkgeverslasten en dus op wat personeel werkelijk kost.
Wat zijn bonussen?
Bonussen zijn een vorm van prestatiebeloning en worden vaak ingezet om werknemers te motiveren en te belonen voor uitzonderlijke prestaties. Als werkgever moet je deze bonussen meenemen in de berekening van de werkgeverslasten.
Bonussen zijn onderdeel van het belastbaar loon en daarover zijn dus ook werkgeverslasten verschuldigd. Dit betekent dat een bonus van €1.000 bruto je als werkgever gemiddeld tussen de €1.200 en €1.350 kost, afhankelijk van jouw situatie.
Variabele kosten
Naast de vaste werkgeverslasten heb je ook te maken met variabele kosten, zoals overuren en bonussen. Deze kosten kunnen per maand of kwartaal verschillen.
Het is belangrijk om regelmatig je berekening van de loonkosten bij te werken, zeker als de variabele componenten (zoals bonussen of toeslagen) veranderen. Voor startende ondernemers is het verstandig om te werken met realistische schattingen die gaandeweg worden bijgesteld.
Met de juiste aanpak en inzicht kun je als ondernemer flink besparen op de werkgeverslasten. Maak bijvoorbeeld gebruik van de werkkostenregeling (WKR) voor onbelaste vergoedingen. Daarmee kun je tot een bepaald bedrag (de vrije ruimte) kosten vergoeden zonder dat hier loonbelasting over betaald hoeft te worden.
Berekenen van de werkgeverslasten
Om een realistisch beeld te krijgen van de totale kosten per werknemer, bereken je stap voor stap wat er bovenop het brutoloon komt. Je begint met het afgesproken brutoloon en telt daar het vakantiegeld bij op (meestal 8% van het jaarloon).
Vervolgens bereken je de werkgeverspremies voor sociale lasten, zoals WW, Aof, Whk en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), die samen gemiddeld tussen de 16% en 20% van het brutoloon liggen. Voeg daar eventueel pensioenpremies, reiskostenvergoedingen en andere secundaire arbeidsvoorwaarden aan toe. Zo kom je tot een totaalbedrag dat doorgaans tussen de 120% en 135% van het oorspronkelijke brutoloon ligt.
Voorbeeld: Stel, je neemt iemand aan met een bruto maandsalaris van €3.000. Het vakantiegeld bedraagt dan €240 per maand (8% van €36.000 per jaar). De werkgeverslasten komen op ongeveer 20% van het loon (€600). Tel daar een pensioenbijdrage van 10% (€300), een reiskostenvergoeding van €100 en overige vergoedingen van €100 bij op. Dan kom je op een totaal van circa €4.240 per maand aan loonkosten, oftewel €50.880 per jaar.
Zo zie je dat een werknemer je gemiddeld 20% tot 35% meer kost dan het afgesproken brutosalaris.
Veelgestelde vragen over werkgeverslasten
Wat is het verschil tussen brutoloonkosten en nettoloonkosten?
Het brutoloon is het bedrag dat je met je werknemer afspreekt. Het nettoloon is wat de werknemer na belastingen ontvangt. Voor werkgevers zijn vooral de brutoloonkosten plus de werkgeverslasten relevant om te bepalen wat een werknemer werkelijk kost.
Hoeveel kost een werknemer aan een werkgever?
De totale kosten liggen meestal tussen 120% en 135% van het brutoloon. Voor een werknemer met een brutosalaris van €3.000 per maand zijn de totale kosten dus ongeveer €3.600 tot €4.050 per maand.
Hoe kan ik besparen op werkgeverslasten?
Je kunt gebruikmaken van subsidies voor specifieke doelgroepen of profiteren van de werkkostenregeling (WKR) om bepaalde vergoedingen onbelast te verstrekken.
Wil je een berekening ontvangen van de werkgeverskosten voor jouw situatie?
Wij maken deze kosteloos op basis van jouw loonstroken of sturen ze mee bij een proforma berekening.
Nog geen klant? Neem dan contact met ons op voor een berekening.
